Ryczałt ewidencjonowany w 2025 roku – kiedy się opłaca i dla kogo?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z najprostszych form rozliczania działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy często wybierają ryczałt ze względu na prostotę prowadzenia dokumentacji oraz potencjalnie niższą wysokość podatku. Jednak zanim zdecydujesz się na tę formę opodatkowania, warto dokładnie poznać obowiązujące stawki, limity oraz zasady ich stosowania w 2025 roku.

---

Dlaczego przedsiębiorcy wybierają ryczałt?

Największymi zaletami ryczałtu są:

• Prosta ewidencja przychodów bez konieczności księgowania kosztów.
• Stałe, przewidywalne stawki podatku.
• Mniejsze obowiązki dokumentacyjne (brak konieczności prowadzenia pełnej księgowości).

Kto może skorzystać z ryczałtu?

Ryczałt jest dostępny dla przedsiębiorców indywidualnych oraz spółek cywilnych i jawnych osób fizycznych, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły limitu 2 milionów euro (w 2025 roku: 9 654 400 zł).

Jakie są stawki ryczałtu w 2025 roku?

Ryczałt ewidencjonowany ma różne stawki, które zależą od rodzaju wykonywanej działalności. Oto najważniejsze z nich:

• 17% – dla wolnych zawodów, np. lekarzy, prawników, księgowych, tłumaczy.
• 15% – dla usług w zakresie pośrednictwa handlowego oraz niektórych usług związanych z nieruchomościami.
• 14% – dla przedstawicieli zawodów medycznych (lekarzy, dentystów, pielęgniarek, psychologów).
• 12% – usługi informatyczne, programistyczne, doradcze, związane z zarządzaniem oraz niektóre usługi techniczne.
• 10% – usługi w zakresie zakwaterowania (hotele, pensjonaty), sprzedaż nieruchomości.
• 8,5% – dla większości usług, takich jak wynajem nieruchomości, drobne usługi remontowe, edukacyjne, marketingowe, reklamowe oraz usługi gastronomiczne (bez alkoholu).
• 5,5% – działalność produkcyjna, roboty budowlane, transport towarów.
• 3% – działalność handlowa i gastronomiczna z wyłączeniem sprzedaży alkoholu.
• 2% – działalność w zakresie sprzedaży własnych produktów rolnych.

---

Kiedy ryczałt jest opłacalny?

Ryczałt jest szczególnie korzystny, gdy:

• Twoje koszty działalności są niskie lub trudne do udokumentowania.
• Przychody są przewidywalne i stabilne.
• Chcesz uniknąć skomplikowanych rozliczeń księgowych.

Kiedy ryczałt może się nie opłacać?

Wybór ryczałtu może być niekorzystny, jeśli:

• Prowadzisz działalność wymagającą wysokich nakładów inwestycyjnych.
• Realizujesz różnorodne usługi objęte różnymi stawkami ryczałtu, co komplikuje rozliczenia.

Limity i ważne formalności

• Limit przychodów w 2025 roku wynosi 2 mln euro (9 654 400 zł). Po jego przekroczeniu przedsiębiorca traci prawo do rozliczenia w formie ryczałtu od następnego roku.
• Jeżeli wcześniej świadczyłeś pracę na podstawie umowy o pracę, nie możesz świadczyć takich samych usług dla byłego pracodawcy w ramach ryczałtu.
• Wybór ryczałtu należy zgłosić właściwemu urzędowi skarbowemu do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód w danym roku lub do 20 lutego kolejnego roku podatkowego.

Przykład praktyczny

Jeśli prowadzisz firmę programistyczną, twoje koszty są niskie, a przychody stabilne – stawka ryczałtu 12% może być dla ciebie atrakcyjna. Z kolei przedsiębiorca prowadzący sprzedaż detaliczną będzie mógł korzystać z niskiej stawki 3%.

Czy warto wybrać ryczałt?

Przed podjęciem decyzji, warto porównać ryczałt z innymi formami opodatkowania – zasadami ogólnymi według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Odpowiedz na kilka pytań:

• Jak wysokie są twoje koszty działalności?
• Jakie przychody przewidujesz w bieżącym roku?
• Czy twoja działalność kwalifikuje się do korzystnych stawek ryczałtu?

W razie wątpliwości skontaktuj się z naszym Biurem Rachunkowym Agnieszka Kwoska. Pomożemy dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania dla Twojej firmy.

---

Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu: Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska

• ul. Konstantego Damrota 5, 44-230 Czerwionka-Leszczyny
• tel. +48 500 095 558
• e-mail: biuro@ksiegowosc-kwoska.pl

Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W razie wątpliwości związanych z Twoją sytuacją podatkową, skonsultuj się z doradcą lub księgowym.