8 stycznia, 2025
Przedsiębiorcy mają czas do 20 lutego 2025 r. na wybór formy opodatkowania. Jak płacić niższe podatki legalnie?

Trzy opcje opodatkowania w 2025 roku
Przedsiębiorcy mają do wyboru trzy główne formy opodatkowania na 2025 rok:- zasady ogólne
- podatek liniowy
- ryczałt
Opodatkowanie na zasadach ogólnych w 2025 roku
Przedsiębiorcy, którzy zdecydują się wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych będą opłacać podatek na zasadach skali podatkowej, dla nich składka PIT będzie wynosiła:- 12% w I progu (do 120 000 zł dochodu), 32% w II progu dla dochodu powyżej 120 000 zł.
Podatek liniowy – dla kogo korzystny w 2025 roku?
Przedsiębiorcy, którzy wybiorą opodatkowanie podatkiem liniowym będą płacić stałą stawę PIT -19% niezależnie od dochodów. Składka zdrowotna na podatku liniowym jest odliczana. Limit odliczenia składki zdrowotnej dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym w 2025 roku wyniesie 12 900 zł. Może to być ostatni rok możliwości skorzystania z tej preferencji, ponieważ projekt zmian w składce zdrowotnej na 2026 rok likwiduje tę preferencję. Od 1 lipca 2022 roku podatnicy mogą odliczać składkę zdrowotną w jeden z dwóch sposobów:- Zaliczenie składki do kosztów uzyskania przychodu.
- Odliczenie składki od podstawy opodatkowania.
Dla kogo ryczałt w 2025 roku?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest uproszczoną formą opodatkowania działalności gospodarczej. Stawki podatku zależą od rodzaju prowadzonej działalności i wahają się od 2% do 17%. Osoby, które jako formę opodatkowania wybiorą ryczałt muszą opłacać składki zależne od wysokości przychodu osiągniętego w danym roku kalendarzowym. Podstawę wymiaru składki zdrowotnej stanowi w tym przypadku odpowiednia stawka procentowa przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego (włącznie z wypłatami z zysku). Stawka procentowa uzależniona jest od wysokości osiągniętego przychodu. Sama składka wynosi 9% tej podstawy. Przeciętne miesięczne wynagrodzenie za czwarty kwartał 2024 roku zostanie ogłoszone około 20 stycznia 2025 roku, zatem wybierając ryczałt warto poczekać aby poznać wysokość składki zdrowotnej w 2025 roku. Ryczałt może być korzystny dla firm z niskimi kosztami, które mogą korzystać z uproszczonej księgowości. Jednak nie wszyscy przedsiębiorcy mogą skorzystać z tej formy rozliczeń. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest atrakcyjną formą opodatkowania dla wielu przedsiębiorców, ale nie wszyscy mogą z niej korzystać. Ograniczenia te wynikają z przepisów podatkowych i obejmują zarówno rodzaj działalności, jak i sytuacje związane z reorganizacją przedsiębiorstwa.Wykluczenia z opodatkowania ryczałtem
Z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych nie mogą korzystać przedsiębiorcy: Prowadzący określone rodzaje działalności, takie jak:- Apteki.
- Handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych.
- Kupno i sprzedaż wartości dewizowych.
- Wytwarzanie wyrobów objętych podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii z odnawialnych źródeł energii).
- Świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy, jeśli usługi te są zbieżne z zakresem obowiązków wykonywanych w ramach wcześniejszego zatrudnienia.
- Dokonujący reorganizacji prawnej działalności, np. zmieniający formę prowadzenia firmy.
- Opłacający podatek w formie karty podatkowej w tym samym roku podatkowym.
- Korzystający z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego.
Wykluczenia związane z reorganizacją działalności
Nie możesz skorzystać z ryczałtu w roku, w którym działalność gospodarcza przeszła jedną z poniższych zmian:- Z działalności indywidualnej na działalność w formie spółki małżeńskiej.
- Z działalności w formie spółki małżeńskiej na działalność indywidualną jednego lub obojga małżonków.
- Z działalności prowadzonej przez jednego małżonka na działalność drugiego małżonka.
Limity dochodowe i szczególne wyjątki
Osoby, które w poprzednim roku podatkowym rozliczały się w formie karty podatkowej, mogą wybrać ryczałt, jeśli ich przychody nie przekroczyły 2 mln euro. Co ważne, limit ten weryfikowany jest wyłącznie na podstawie faktur i rachunków wystawionych w poprzednim roku podatkowym. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to wygodna forma opodatkowania, ale nie jest dostępna dla wszystkich. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto dokładnie przeanalizować przepisy i sprawdzić, czy działalność spełnia wymagane kryteria dla opodatkowania w tej formie. W razie wątpliwości skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uniknąć błędów w rozliczeniach.Na co zwrócić uwagę przy wyborze formy opodatkowania?
Dochody i koszty Jeśli przewidujesz wysokie koszty działalności, wybierz zasady ogólne lub podatek liniowy. Przy niskich kosztach warto rozważyć ryczałt. Składka zdrowotna Forma opodatkowania wpływa na sposób obliczania składki zdrowotnej, która w 2024 roku może wynieść nawet 15 100,70 zł w przypadku ryczałtu. Stąd wybierając formę opodatkowania warto poza zasadami rozliczeń z fiskusem przeliczyć wysokość składek do ZUS, w tym składki zdrowotnej. Ulgi i preferencje podatkowe Ulgi prorodzinne, wspólne rozliczenie z małżonkiem lub odliczenia są dostępne tylko przy zasadach ogólnych. Podatek liniowy i ryczałt nie pozwalają na korzystanie z wielu ulg, dlatego też wybierając formę opodatkowania warto sprawdzić, z których ulg możemy skorzystać by finalnie zyskać na zmianie formy opodatkowania. Rodzaj działalności Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać z ryczałtu. Sprawdź, czy Twoja branża jest objęta tą formą opodatkowania. Ostateczny wybór – jak podjąć decyzję? Decyzja o formie opodatkowania powinna być oparta na rzetelnej analizie. Warto policzyć prognozowane dochody i koszty, brać pod uwagę zmiany w przepisach oraz wysokość składki zdrowotnej. W razie wątpliwości skonsultować się z doradcą podatkowym, aby wybrać rozwiązanie najlepiej dopasowane do formy działalności i prognozy dochodów i kosztów. Warto przeanalizować każdą z form opodatkowania by wybrać najlepszą i optymalną dla prowadzonej działalności gospodarczej. Źródło:https://www.pit.pl/aktualnosci/przedsiebiorcy-maja-czas-do-20-lutego-2025-r-na-wybor-formy-opodatkowania-jak-placic-nizsze-podatki-legalnie-1010643
DANE FIRMOWE:
Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska
ul. Zielona 17, 44-213 Książenice
NIP: 6422667008 | REGON: 241529395
ADRES BIURA:
ul. Damrota 5, 44-230 Czerwionka-Leszczyny
Tel.: +48 500 095 558
Mail: biuro@ksiegowosc-kwoska.pl
NASZA OFERTA
© Copyright 2024. Wszelkie prawa zastrzeżone dla Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska.
Projekt i realizacja strony internetowej - Agencja InterAktywni