Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej przygotowało przełomowy projekt zmiany zasad obowiązujących na zwolnieniach lekarskich (L4). Ustawę oznaczono jako UD114 i skierowano do Stałego Komitetu Rady Ministrów. Jej celem jest uporządkowanie i zaktualizowanie przepisów dotyczących niezdolności do pracy — z korzyścią dla pracowników i pracodawców.
Po analizie projektu oraz weryfikacji informacji w wiarygodnych źródłach (Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej, Lex.pl, Prawo.pl), przygotowaliśmy szczegółowe zestawienie najważniejszych zmian.
Projekt UD114 wprowadza doprecyzowaną definicję pojęcia „praca zarobkowa”, które dotychczas budziło wiele wątpliwości.
Nowe brzmienie ustawy jasno mówi, że czynności sporadyczne, które nie wpływają na leczenie (np. zatwierdzenie faktury, odbiór przesyłki, kontakt telefoniczny), nie będą uznawane za naruszenie obowiązku leżenia. To ogromna ulga — pracownikowi ułatwia to spokojny powrót do pełnej aktywności bez ryzyka utraty zasiłku.
Projekt definiuje też „nadużycie” L4, czyli sytuacje, które skutkować będą odebraniem prawa do zasiłku chorobowego. Nowe przepisy przewidują takie przypadki jak:
wykonywanie czynności sprzecznych z celowością zwolnienia,
nieuzasadnione przedłużanie L4 bez dokumentacji lub konsultacji medycznej.
To ważna informacja dla pracodawców: uzasadniona kontrola i zdokumentowanie nadużyć staje się łatwiejsze.
Najbardziej przełomowy zapis UD114 stanowi umożliwienie łączenia pracy z jednego źródła (np. zlecenia, umowa B2B) z pobieraniem zasiłku chorobowego od innego pracodawcy. Przykład?
Jeśli lekarz jest zawieszony z powodu kontuzji ręki, może pobierać zasiłek, a jednocześnie prowadzić konsultacje online.
To krok ku większej elastyczności i wsparciu dla przedsiębiorców, szczególnie tych prowadzących działalność w różnych modelach.
Projekt UD114 wyraźnie dopuszcza podejmowanie słusznych czynności życia codziennego — zakupy, wyjście do apteki, opieka nad bliskim – jeżeli nie utrudniają leczenia. To duże ułatwienie dla pracowników, którzy w obliczu formalności nie musieli już wcześniej naruszać zasady całkowitego leżenia.
Projekt przewiduje, że wypłatę zasiłku chorobowego przejmie ZUS od pierwszego dnia niezdolności, a nie pracodawca.
To zmniejszy administracyjny ciężar dla przedsiębiorców i przyspieszy wypłatę.
Ponadto, ZUS ma zyskać lepsze narzędzia weryfikacyjne i uprawnienia w kontroli nadużyć. To element nowoczesnego podejścia do ubezpieczenia społecznego i uproszczenia procesów rozliczeniowych.
Projekt UD114 obecnie leży w Komitecie Rady Ministrów i czeka na dalsze konsultacje i głosowania. Według doniesień medialnych, nowelizacja może wejść w życie pod koniec 2025 r. lub na początku 2026 r. – jeśli nie po drodze nie wejdą większe poprawki.
| Grupa | Korzyści / Uwagi |
|---|---|
| Pracownicy | Większa swoboda, bardziej precyzyjne reguły dot. L4, można dalej pełnić mniejsze obowiązki i pracować u innego podmiotu bez utraty zasiłku. |
| Pracodawcy | Prostsze procedury, większa pewność co do legalności zwolnienia, mniejszy administracyjny ciężar wypłat. |
| Biura rachunkowe / HR | Potrzeba aktualizacji procedur, informowania klientów i monitorowania nowych obowiązków (kontrole ZUS, dokumentacja nadużyć, obsługa nowych uprawnień). |
Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska przygotuje Cię na nowe zmiany – szybko, bezpiecznie i bez nerwów. Skontaktuj się już teraz:
📞 +48 500 095 558
✉ biuro@ksiegowosc-kwoska.pl
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W przypadku wątpliwości co do różnych form zatrudnienia lub potrzebnych rozwiązań HR-owych, skontaktuj się z prawnikiem lub doradcą podatkowym.
Gotówka wciąż króluje w rozliczeniach małych firm, ale od lat jej użycie w transakcjach B2B podlega ustawowemu ograniczeniu. Sprawdź, jakie limity obowiązują w 2025 r., kogo dotyczą i co grozi za ich przekroczenie.
Limit określa art. 19 ustawy – Prawo przedsiębiorców (Dz.U. z 2024 r. poz. 1730). W 2025 r. jednorazowa wartość transakcji między dwiema firmami nie może być opłacona gotówką, jeśli przekracza:
Limit dotyczy całej wartości umowy, niezależnie od liczby rat czy zaliczek.
Obowiązek stosowania limitu mają:
Transakcje z osobą fizyczną (B2C) nie podlegają temu limitowi.
To pełna kwota brutto wynikająca z jednej umowy – także wtedy, gdy:
| Forma rozliczenia | Podlega limitowi 15 000 zł? | Skutek podatkowy |
|---|---|---|
| Rozliczenie gotówkowe | ✅ | Wydatek ponad limit nie stanowi KUP |
| Przelew bankowy / płatność online | ❌ | Wydatek pozostaje kosztem |
| Split payment (MPP) | ❌ | Pełna ochrona kosztu + brak sankcji VAT |
| Kompensata / potrącenie wierzytelności | ❌ | Nie traktuje się tego jako płatność – koszt zachowany |
| Barter / netting | ❌ | Koszt zachowany (brak przepływu gotówki) |
Firma, która przekroczy limit transakcji gotówkowych, a zaliczy wydatek do kosztów uzyskania przychodów, może spodziewać się pewnych konsekwencji..
Jeżeli zapłacisz gotówką powyżej 15 000 zł:
Nie wiesz, czy Twoja płatność mieści się w limicie lub jak ująć wydatek w kosztach? Skontaktuj się z nami – doradzimy i przygotujemy bezpieczne procedury w Twojej firmie.
Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska
ul. Konstantego Damrota 5, 44‑230 Czerwionka‑Leszczyny
☎ +48 500 095 558 | ✉ biuro@ksiegowosc‑kwoska.pl
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej w rozumieniu ustawy o doradztwie podatkowym.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest jedną z najprostszych form rozliczania działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy często wybierają ryczałt ze względu na prostotę prowadzenia dokumentacji oraz potencjalnie niższą wysokość podatku. Jednak zanim zdecydujesz się na tę formę opodatkowania, warto dokładnie poznać obowiązujące stawki, limity oraz zasady ich stosowania w 2025 roku.
Największymi zaletami ryczałtu są:
Ryczałt jest dostępny dla przedsiębiorców indywidualnych oraz spółek cywilnych i jawnych osób fizycznych, których przychody w poprzednim roku nie przekroczyły limitu 2 milionów euro (w 2025 roku: 9 654 400 zł).
Ryczałt ewidencjonowany ma różne stawki, które zależą od rodzaju wykonywanej działalności. Oto najważniejsze z nich:
Ryczałt jest szczególnie korzystny, gdy:
Wybór ryczałtu może być niekorzystny, jeśli:
Jeśli prowadzisz firmę programistyczną, twoje koszty są niskie, a przychody stabilne – stawka ryczałtu 12% może być dla ciebie atrakcyjna. Z kolei przedsiębiorca prowadzący sprzedaż detaliczną będzie mógł korzystać z niskiej stawki 3%.
Przed podjęciem decyzji, warto porównać ryczałt z innymi formami opodatkowania – zasadami ogólnymi według skali podatkowej lub podatkiem liniowym. Odpowiedz na kilka pytań:
W razie wątpliwości skontaktuj się z naszym Biurem Rachunkowym Agnieszka Kwoska. Pomożemy dobrać najkorzystniejszą formę opodatkowania dla Twojej firmy.
Masz pytania? Zapraszamy do kontaktu: Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska
Powyższy artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej. W razie wątpliwości związanych z Twoją sytuacją podatkową, skonsultuj się z doradcą lub księgowym.
KWIATY I DEKORACJE W FIRMIE – KIEDY SĄ KOSZTEM PODATKOWYM?
Zakup roślin i dekoracji wnętrz do firmy często wywołuje wątpliwości przedsiębiorców, zwłaszcza w kontekście rozliczeń podatkowych. Czy takie wydatki można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Na co szczególnie zwrócić uwagę?
🏢 Dekoracja biura a koszty firmowe Wydatki na standardowe elementy wystroju biura, takie jak kwiaty doniczkowe lub cięte, obrazy czy inne ozdoby, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Warunkiem jest ich ścisły związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a także wpływ na poprawę warunków pracy lub funkcjonowanie firmy.
Co ważne – takie wydatki są uzasadnione ekonomicznie wtedy, gdy:
❗ Wydatki na dekoracje a reprezentacja Uwaga na wydatki o charakterze reprezentacji! Przepisy podatkowe wyraźnie wykluczają możliwość zaliczenia kosztów reprezentacyjnych do kosztów uzyskania przychodów. Reprezentacją są działania, których celem jest kreowanie określonego wizerunku firmy wobec kontrahentów lub potencjalnych klientów, zwłaszcza gdy dotyczą zakupów ekskluzywnych lub ponadstandardowych ozdób czy dekoracji.
Przykładowo:
🏠 Działalność gospodarcza w domu – szczególna ostrożność! Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą w swoim mieszkaniu lub domu, wydatki na dekoracje wymagają szczególnej ostrożności. Musisz wykazać, że elementy te są przeznaczone wyłącznie do działalności gospodarczej (np. wydzielone biuro, gdzie przyjmujesz klientów lub prowadzisz wideokonferencje) i nie służą celom osobistym.
✅ Jak prawidłowo dokumentować takie wydatki?
VAT – kiedy można odliczyć? Generalnie masz prawo odliczyć VAT od zakupionych ozdób i dekoracji, jeśli są one związane z działalnością opodatkowaną. Jeśli działalność prowadzisz w domu, kluczowe jest udokumentowanie, że zakup służy tylko i wyłącznie działalności gospodarczej.
📞 Masz pytania lub wątpliwości? Skontaktuj się z nami – Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska zapewni Ci fachową pomoc w zakresie rozliczania tego typu wydatków.
Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska 📍 ul. Konstantego Damrota 5, 44-230 Czerwionka-Leszczyny ☎ +48 500 095 558 ✉ biuro@ksiegowosc-kwoska.pl
#Księgowość #BiuroRachunkowe #KosztyFirmowe #Dekoracje #Podatki #CzerwionkaLeszczyny #Przedsiębiorcy #Biznes #Reprezentacja
Od 1 stycznia 2025 roku obowiązuje nowy system e-Doręczeń, który stopniowo zastępuje tradycyjne listy polecone oraz ePUAP. Jest to elektroniczny system rejestrowanego doręczania dokumentów, zapewniający pełnoprawny odpowiednik tradycyjnej korespondencji poleconej z potwierdzeniem odbioru.
To elektroniczna usługa umożliwiająca wysyłanie i odbieranie dokumentów między przedsiębiorcami oraz urzędami. Korzystając z e-Doręczeń, wszelkie dokumenty trafiają na skrzynkę elektroniczną, a potwierdzenie odbioru ma moc dokumentu urzędowego.
✅ Pełnoprawne potwierdzenie odbioru korespondencji,
✅ Oszczędność czasu – przesyłki są dostępne natychmiast,
✅ Bezpieczeństwo i poufność przesyłanych dokumentów,
✅ Łatwa weryfikacja daty i godziny wysłania oraz odbioru dokumentów,
✅ Oszczędność kosztów – brak opłat za przesyłki polecone.
Od 1 stycznia 2025 roku adres do e-Doręczeń muszą posiadać:
Przedsiębiorcy wpisani wcześniej do CEIDG muszą założyć adres e-Doręczeń do 30 czerwca 2025 roku (przy pierwszej aktualizacji wpisu po tym terminie).
Adres e-Doręczeń zakładasz przez stronę biznes.gov.pl, korzystając z darmowej usługi publicznego dostawcy (Poczta Polska S.A.) lub wybierając komercyjnego dostawcę e-Doręczeń. Oto szczegółowy proces zakładania adresu do e-Doręczeń przez Biznes.gov.pl:
Pamiętaj, że adres do e-Doręczeń pozostanie aktywny tak długo, jak firma będzie zarejestrowana w CEIDG lub KRS.
Tak. Jeśli zmienią się dane firmy, należy je zaktualizować w CEIDG lub KRS, a następnie za pośrednictwem Biznes.gov.pl zgłosić zmianę w adresie e-Doręczeń. Możliwe jest także wykreślenie adresu z Bazy Adresów Elektronicznych (BAE).
Publiczny a niepubliczny dostawca e-Doręczeń
W ramach e-Doręczeń od IV kwartału 2025 roku dostępna będzie funkcjonalność umożliwiająca dołączanie załączników do e-faktur.
Obowiązek korzystania z e-Doręczeń będzie stopniowo obejmować coraz szerszy krąg przedsiębiorców. Warto jak najszybciej zapoznać się ze szczegółowymi regulacjami i przygotować swoją firmę do tej zmiany.
Potrzebujesz wsparcia przy wdrażaniu e-Doręczeń? Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym – pomożemy Ci sprawnie przejść przez cały proces!
Więcej informacji na ten temat znajdziecie na stronie Ministerstwa Finansów - https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/004495
Każdy pracodawca wie, jak istotne jest prawidłowe zarządzanie urlopami pracowników – to nie tylko kwestia prawa pracy, ale również efektywności działania firmy. Zobacz, ile dni wolnych przysługuje pracownikom w 2025 roku oraz na jakie nowe przepisy musisz się przygotować.
Ile dni urlopu przysługuje w 2025 roku?
W 2025 roku, podobnie jak dotychczas, wymiar urlopu wypoczynkowego uzależniony jest od stażu pracy:
Każdy pracownik ma prawo również do 4 dni urlopu na żądanie w nagłych sytuacjach, które są częścią podstawowego urlopu wypoczynkowego. Ważne: urlop na żądanie to nie to samo co nowy urlop z powodu siły wyższej. Urlop na żądanie jest pełnopłatny i przysługuje na zgłoszenie pracownika bez konieczności uzasadniania powodu, natomiast urlop od siły wyższej przysługuje w konkretnych, nagłych sytuacjach rodzinnych i jest płatny w wysokości połowy wynagrodzenia.
Do stażu pracy zalicza się:
Pamiętaj, że działalność gospodarcza i umowy cywilnoprawne (zlecenie, o dzieło) nie zwiększają stażu pracy.
Przy zmianie pracy urlop nalicza się proporcjonalnie do okresu zatrudnienia w danym roku. Liczba dni urlopu za każdy miesiąc pracy wynosi odpowiednio:
W 2025 roku każdy pracownik może skorzystać z urlopu z powodu siły wyższej, wynoszącego 2 dni lub 16 godzin rocznie. Wykorzystuje się go w nagłych sytuacjach rodzinnych, np. choroba bliskiej osoby. Pracownik musi złożyć wniosek najpóźniej w dniu skorzystania z tego urlopu, za który otrzymuje połowę wynagrodzenia.
Pracownikowi przysługuje także 5 dni bezpłatnego urlopu opiekuńczego rocznie. Może go wykorzystać jednorazowo lub w częściach, opiekując się chorym dzieckiem, rodzicem, małżonkiem lub inną osobą zamieszkującą wspólne gospodarstwo domowe. Wniosek należy złożyć najpóźniej dzień wcześniej.
Od 19 marca 2025 roku obowiązują nowe regulacje przyznające dodatkowy urlop macierzyński rodzicom wcześniaków oraz dzieci wymagających hospitalizacji po narodzinach:
Pracodawca powinien uwzględnić tę nowość w organizacji pracy.
Na razie brak jest oficjalnych informacji dotyczących skrócenia tygodnia pracy, choć dyskusje na ten temat trwają. Firmy powinny być jednak świadome, że w przyszłości takie zmiany mogą się pojawić, co wpłynie na planowanie zatrudnienia.
Potrzebujesz pomocy w rozliczaniu i planowaniu urlopów?
Skontaktuj się z Biurem Rachunkowym Agnieszka Kwoska – służymy profesjonalnym wsparciem!
KSeF – kluczowe zmiany zapowiedziane przez Ministerstwo Finansów
Wkrótce wszystkie firmy w Polsce będą zobowiązane do e-fakturowania przez KSeF, czyli platformę do wystawiania i udostępniania faktur online. Jakie zmiany przyniesie 2025 i 2026 rok?
Ministerstwo Finansów planuje wprowadzić nową wersję środowiska produkcyjnego KSeF jeszcze w 2025 roku. Oznacza to wiele ułatwień i możliwości dla firm, które wkrótce obowiązkowo będą musiały przejść na e-fakturowanie.
Co warto wiedzieć już teraz?
Dlaczego warto się przygotować?
Przejście na KSeF to duży krok w stronę w pełni zautomatyzowanej księgowości. Wcześniejsze przetestowanie i dostosowanie procesów pozwoli uniknąć błędów, nerwów i kar związanych z uchybieniami w obowiązkowym e-fakturowaniu.
Więcej szczegółów i aktualnych terminów znajdziesz w opracowaniu ekspertki z MDDP Outsourcing – Natalii Pietrasik. Jeżeli masz pytania, Biuro Rachunkowe Agnieszka Kwoska służy pomocą w przygotowaniach do KSeF!
#KSeF #eFaktury #MinisterstwoFinansów #Księgowość #Zmiany2025 #BiuroRachunkowe
Post przygotowany w oparciu o zapowiedzi Ministerstwa Finansów i analizę MDDP Outsourcing. Informacje mogą ulec zmianie wraz z kolejnymi komunikatami urzędowymi.
Jeśli kupujesz pączki z okazji Tłustego Czwartku dla swojego zespołu, to mamy dobre wieści: takie wydatki mogą zostać uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów!
Co mówią przepisy?
🔸 Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, wydatki poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zabezpieczenia ich źródła zasadniczo mogą stanowić koszty podatkowe.
🔸 Pączki dla pracowników (w przeciwieństwie do wystawnych kolacji z kontrahentem) nie są zaliczane do kosztów reprezentacji.
🔸 Uznaje się je raczej za koszty pracownicze, podobnie jak wydatki na integrację czy poprawę warunków pracy. Pozytywny wpływ na atmosferę i efektywność zespołu działa na korzyść firmy.
Co to oznacza?
🍩 Kupując pączki pracownikom, inwestujesz w lepsze samopoczucie i zaangażowanie załogi – a to może realnie przełożyć się na wzrost przychodów.
Masz wątpliwości związane z księgowaniem wydatków?
Skontaktuj się z nami – wyjaśnimy, jak uniknąć pułapek przy rozliczeniach podatkowych i doradzimy w zakresie właściwego ujęcia kosztów w firmie.
Właściciele lokali użytkowych otrzymują od wspólnot mieszkaniowych faktury dokumentujące m.in. wydatki na media, koszty zarządu czy wpłaty na fundusz remontowy. Choć na fakturze widnieją one jako „zaliczki”, w rozumieniu przepisów podatkowych należy je traktować jako definitywne należności za utrzymanie lokalu oraz zarządzanie nieruchomością wspólną.
Czym różnią się „zaliczki” do wspólnoty od klasycznych zaliczek?
Zaliczkę w sensie ogólnym cechuje możliwość jej zwrotu przed wykonaniem dostawy lub usługi. Tymczasem należności na rzecz wspólnot mieszkaniowych mają charakter ostateczny – są wymagalne w wyznaczonych terminach, a ewentualne różnice w wysokości kosztów ustalane są po zakończeniu okresu rozliczeniowego. Z tego powodu można zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodów na zasadach ogólnych.
Metoda rozliczeń w księdze przychodów i rozchodów
Ewentualne korekty kosztów
Po zakończeniu okresu rozliczeniowego może się okazać, że wysokość niektórych kosztów (np. mediów) różni się od prognoz. Wówczas wspólnota wystawia fakturę korygującą, a właściciel lokalu powinien wprowadzić stosowną korektę w księdze podatkowej (art. 22 ust. 7c ustawy o pdof), czyli zwiększyć bądź zmniejszyć koszty w okresie rozliczeniowym, w którym otrzymał korektę.
Opracowano na podstawie: Gazeta Podatkowa nr 8 (2196) z dnia 27.01.2025, str. 5 (Autor: Małgorzata Marek).
Przedsiębiorca z Polski kupił towar od hiszpańskiego dostawcy, a następnie sprzedał go łotewskiej firmie. Towar został przetransportowany bezpośrednio z Hiszpanii do Łotwy. Organizacją transportu zajęła się firma łotewska. Wszystkie podmioty biorące udział w transakcji dysponują ważnymi numerami VAT UE. Czy w tej sytuacji możliwe jest zastosowanie procedury uproszczonej dla transakcji łańcuchowych?
Na czym polega transakcja łańcuchowa?
Z transakcją łańcuchową mamy do czynienia wtedy, gdy ten sam towar jest kolejno sprzedawany w ramach kilku dostaw, lecz fizyczna wysyłka lub transport odbywa się bezpośrednio od pierwszego dostawcy do ostatniego nabywcy. Każda dostawa w tym łańcuchu analizowana jest osobno, a tylko jedna z nich uznawana jest za dostawę ruchomą (związaną z transportem), natomiast pozostałe mają charakter dostaw nieruchomych (niepowiązanych bezpośrednio z transportem).
Procedura uproszczona (WTT)
W niektórych przypadkach w rozliczeniach łańcuchowych stosuje się uproszczenie przewidziane dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych (WTT), opisane w art. 135–138 ustawy o VAT. Dotyczy to jednak sytuacji, w której występują wyłącznie trzej podatnicy VAT zarejestrowani w trzech różnych krajach UE, a towar jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub drugiego uczestnika (ale nie ostatniego). W rozpatrywanym przykładzie transport organizuje co prawda firma łotewska (ostatni nabywca), co wyklucza zastosowanie uproszczenia WTT.
Miejsce opodatkowania dostaw w transakcji łańcuchowej
Zgodnie z art. 22 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, miejscem opodatkowania przy dostawie ruchomej jest miejsce, w którym rozpoczyna się wysyłka lub transport towarów. Jedynie jedna z dostaw w ramach łańcucha może być uznana za ruchomą (art. 22 ust. 2 ustawy o VAT).
Z kolei dostawy nieruchome (te, w których nie przypisano transportu) opodatkowuje się zgodnie z art. 22 ust. 3 ustawy o VAT:
Przykład
Polski podatnik VAT nabywa towar od hiszpańskiej firmy, a następnie odsprzedaje go przedsiębiorstwu z Łotwy. Towar jest przewożony bezpośrednio z Hiszpanii do Łotwy, a transportem zajmuje się firma łotewska (ostatni nabywca).
Z uwagi na fakt, że w tym przypadku towar przewozi ostatni nabywca (łotewski), uproszczenie przewidziane dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych (art. 135–138 ustawy o VAT) nie może zostać zastosowane.
